Auszeichnung Der Aktienoptionsdefinition

Glossar der Stock Plan Awards Im Folgenden finden Sie eine kurze Übersicht über die Auszeichnungen und Zuschüsse, die Sie als Teil Ihres Equity-Vergütungsplanes erhalten können. Restricted Stock Awards (RSAs) Restricted Stock Awards sind grundsätzlich Verkaufsbeschränkungen unterworfen, und Sie dürfen die Anteile nicht verkaufen, bis die Beschränkungen aufgehoben sind (in der Regel bis zum Eintritt eines Vesting-Ereignisses). Sie können auch das Risiko der Veräußerung der Anteile bis zum Erreichen bestimmter Zielgrößen wie Beschäftigungsdauer oder Aktienperformance riskieren. Im Folgenden finden Sie die verschiedenen Arten von Restricted Stock Awards, die Sie erhalten können: Restricted Stock Shares (RSS) Eingeschränkte Aktien sind Prämien, die Sie zum Eigentumsrecht (einschließlich Stimm - und Dividendenrechte) in Ihrem Unternehmensbestand berechtigen. Diese Aktien unterliegen grundsätzlich den Verkaufsbeschränkungen und dem Verfallrisiko bis zum Eintritt des Vesting-Ereignisses (typischerweise Abschluss einer Serviceperiode). Während des beschränkten Zeitraums können Sie Stimmrechte und das Recht auf Dividendenausschüttungen auf die beschränkten Aktien haben, die Ihnen in bar ausgezahlt oder in zusätzliche beschränkte Aktien wieder angelegt werden können. Nach ihrer Ausübung unterliegen die eingeschränkten Aktienanteile in der Regel keiner Einschränkung. Restricted Stock Units (RSUs) Restricted Stock Units werden in Einheiten anstelle der tatsächlichen Aktien gewährt, Sie können es als ein Versprechen zur Vergabe von Anteilen betrachten. Jede ausgegebene Einheit repräsentiert in der Regel den Wert einer Aktie. Im Allgemeinen gewährt Ihnen eine Vergabe von Restricted Stock Units an der Weste Aktien oder Bargeld (mit einem Wert gleich der Anzahl der ausgegebenen Einheiten). Als Empfänger von Restricted Stock Units haben Sie bis zur Weste in der Regel keine Dividende oder Stimmrechte, da Ihnen bis zu diesem Zeitpunkt keine Aktien ausgegeben werden. Ihr Unternehmen kann jedoch beschließen, Ihnen eine Dividende zu zahlen. Wie bei Restricted Stock Shares sind Anteile auch vor dem Vesting Event verfallen. Performance Stock Shares (PSSs) Performance Stock Shares sind beschränkte Aktienaktien, die auf die Erfüllung von unternehmensspezifischen Performance-Bedingungen anwendbar sind. Diese Aktien unterliegen grundsätzlich Verkaufsbeschränkungen undGeschäftsrisiken, bis eine bestimmte Performance-Messung erfüllt ist. Leistungsmessungen werden von Ihrem Unternehmen festgelegt. Während des beschränkten Zeitraums haben Sie Stimmrechte und das Recht auf Dividendenausschüttungen auf die beschränkten Aktien, die Ihnen in bar ausgezahlt werden können, oder können in zusätzliche Performance Shares reinvestiert werden. Die Performance Shares sind in der Regel nicht mehr beschränkt. Performance Stock Units (PSUs) Performance Share Units sind eingeschränkte Aktienzuteilungen in Stückaktien statt tatsächlicher Aktien. Jede ausgegebene Einheit repräsentiert in der Regel den Wert einer Aktie. Grundsätzlich berechtigt eine Vergabe von Performance Share Units den Empfänger der Aktie (oder der Barausgleich) auf die Weste. Als Empfänger von Performance Share Units haben Sie in der Regel bis zur Weste kein Eigentums - oder Stimmrecht, da Ihnen bis zu diesem Zeitpunkt keine Aktien ausgegeben werden. Ihr Unternehmen kann jedoch beschließen, Ihnen eine Dividende zu zahlen. Performance Share Units sind in der Regel einem Verfallrisiko unterworfen, bis eine bestimmte Performance-Messung erfüllt ist. Bitte konsultieren Sie die Planunterlagen Ihres Unternehmens für die Besonderheiten Ihres Restricted Stock Award Plans. Aktienoptionen Eine Aktienoption ist das Recht, aber nicht die Verpflichtung, eine Aktiengesellschaft zu einem festen Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben. Wenn der Unternehmen Aktienkurs über den Zuschuss oder Ausübungspreis steigt, ist die Auszeichnung im Geld. Wenn der Preis unter den Zuschuss oder Ausübungspreis sinkt, ist die Auszeichnung unter Wasser und verliert ihren Anreizwert. Der primäre Unterschied zwischen den beiden Arten von AktienoptionenNon-Qualified Stock Options und Incentive Stock Optionslies in ihrer steuerlichen Behandlung: Non-Qualified Stock Options (NQSOs) Nicht-Qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) haben die folgenden Merkmale für US-Steuerzahler: Keine Erträge erfasst Und keine Steuern sind fällig, wenn NQSOs gewährt werden. Bei Ausübung der Optionen wird der Unterschiedsbetrag zwischen dem Fair Market Value (FMV) am Ausübungstag und dem Stichtagspreis (Spread) im Jahr der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit als ordentlicher Ertrag auf der W-2 ausgewiesen. Die Ertragssteuern werden zum Zeitpunkt der Ausübung des Ausübungspreises einbehalten und im Ausübungsjahr auf Ihrem W-2 ausgewiesen. Wenn Sie Aktien verkaufen, die Sie von einer NQSO-Ausübung erworben haben, ist der Veräußerungspreis (Verlust) höher, wenn der Verkaufspreis höher ist als der FMV bei Ausübung. Für Nicht-US-Steuerpflichtige: Bitte erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater nach den aktuellen Steuervorschriften zur Eigenkapitalvergütung. Incentive Stock Options (ISOs) ISOs bieten einen steuerlichen Anreiz und werden in der Regel nur an US-Steuerzahler gewährt. Incentive Stock Options (ISOs) haben folgende Merkmale: ISOs erhalten eine Vorzugssteuerbehandlung im Rahmen des Internal Revenue Code. Wenn die Anteile mindestens ein Jahr ab dem Tag der Ausübung und zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung gehalten werden, wird jeder Veräußerungsgewinn als Veräußerungsgewinn und nicht als ordentlicher Ertrag besteuert. Werden Anteile vor der geforderten Haltedauer verkauft, gilt der Verkauf als disqualifizierende Disposition und wird als NQSO steuerlich behandelt. Es werden keine Erträge erfasst und keine Steuern fällig, wenn ISOs gewährt werden. Wenn Optionen ausgeübt werden, sind keine Steuern fällig oder einbehalten. Employee Stock Purchase Plans (ESPPs) Ein ESPP ist eine Möglichkeit für Sie, Aktien Ihrer Firma Aktien durch Abrechnung Abzüge, in der Regel mit einem Abschlag auf den Marktpreis zu erwerben. Sobald Sie in den Plan eingeschrieben haben, wird Ihr Unternehmen sammeln Sie Ihre Lohn-Beiträge zu Aktien zu einem bestimmten Zeitpunkt zu kaufen. Die Aktien werden dann auf einem Konto bei Morgan Stanley hinterlegt. Die im ESPP-Glossar aufgeführten allgemeinen Begriffe helfen Ihnen, Ihren Plan besser zu verstehen. Stock Appreciation Rights (SAR) Stock Appreciation Rights berechtigen Sie zur Ausübung eines Anspruchs auf eine Zahlung in bar oder Aktien mit einem Wert, der dem Wertzuwachs im Unternehmensbestand über einen bestimmten Zeitraum entspricht. Ähnlich wie Aktienoptionen, SARs gewinnen Wert, wenn Ihr Unternehmen Aktien steigt. Anders als Aktienoptionen sind Sie jedoch nicht verpflichtet, den Ausübungspreis zu bezahlen, und können nur den Betrag einer Preiserhöhung erhalten, die bei Ausübung des Rechts in bar oder auf Aktien erhältlich ist, abhängig von Ihrem Unternehmensplan und Ihrer Finanzhilfevereinbarung. Stock-Settled Stock Appreciation Rights (SSARs) Stock-Settled Stock Appreciation Rechte zahlen die Aufwertung in Form von Aktien. Sie haben dann die Möglichkeit, die Aktie zu halten oder sofort die Aktie für Bargeld zu verkaufen. Cash-Settled Stock Appreciation Rights (CSARs) Cash-Settled Stock Appreciation Rechte zahlen die Aufwertung in Form von Barmitteln. Die Barzahlung wird dann über Ihre Firma Abrechnung gezahlt. Für weitere Informationen über die verschiedenen Zuschüsse und Auszeichnungen, die Partei Ihres Equity-Vergütungsplan werden können, konsultieren Sie bitte den ldquoHelprdquo Abschnitt von StockPlan Connect und produktspezifischen Führer innerhalb der ldquoUnderstanding Ihre Stock Plan Awardsrdquo Abschnitt. CRC 1437687 0416restricted stock award Anteile an Aktien, die einem Arbeitnehmer mit bestimmten Festlegungen gewährt werden, die die Arbeitnehmerrechte auf die Aktien beschränken, bis er von der Gesellschaft für einen bestimmten Zeitraum beschäftigt ist. Arbeitnehmer mit beschränktem Bezugsrecht können auch bestimmte mit den Aktien verbundene Rechte wie Dividendenzahlungen und Stimmrechte gewährt werden, aber es kann mehrere Jahre dauern, bis einem Arbeitnehmer alle Rechte gewährt werden, die den Aktionären zur Verfügung gestellt werden. Copyright copy 2017 WebFinance, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Unbefugte Vervielfältigung, ganz oder teilweise, ist streng verboten. About Restricted Stock Awards Eine Beschränkte Stock Award-Aktie ist ein Stipendium der Aktien der Gesellschaft, in denen die recipientrsquos Rechte in der Aktie eingeschränkt werden, bis die Aktien Weste (oder verfallen in Beschränkungen). Der beschränkte Zeitraum wird als Sperrfrist bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln wie jede andere Aktie der Aktie in ihrem Konto. Wie funktioniert ein Restricted Stock Award Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter einen Restricted Stock Award erhalten hat, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Bezahlung (falls zutreffend) muss der Mitarbeiter warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Die Ausübungsfristen für Restricted Stock Awards können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (oftmals an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award gewinnt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) ohne Einschränkung. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird ein Arbeitnehmer, der einen eingeschränkten Aktienpreis erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahl gemäß § 83 Buchstabe b getroffen wurde, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Veräußerung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien zu zahlen, beginnt die employeersquos Steuer Haltezeit zum Zeitpunkt der Beendigung, und die employeersquos Steuerbemessungsgrund ist gleich der Betrag für die Aktie zuzüglich der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen enthalten. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Gemäß § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code können Arbeitnehmer die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der beschränkten Aktienbeteiligung Aktien erhalten werden. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Bei der Wahl der Sondersteuer 83 (b) unterliegen die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer, wenn die Aktien (unabhängig vom fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien) Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf den verfallenen Bestand. Eine Sondersteuer 83 b) die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag des Zuschusses eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung. Entscheidung, ob eine Sondersteuer gemacht wird 83 (b) Wahl Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Gewinne (oder Verluste) würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Auslaufen von Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Vermögensgegenstand gehalten wird, würden künftige Gewinne oder Verluste nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragssteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Sinkende Aktienkurse. Falls der Aktienkurs während des Erdienungszeitraums gesunken ist, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Tag der Gewährung gezahlt werden, Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis der Zuschuss Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien nutzen, die zur Deckung Ihrer Steuerabzug Verpflichtung. Gefahr des Verfalls. Bei Verfall der eingeschränkten Aktienausgabe (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen) kann ein Verlust nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktienausgabe geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die Restricted Stock Award bezahlt. Einkommenssteuer auf eingeschränkte Aktienbezüge bezahlen Abhängig von den Planregeln haben Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, zwei Möglichkeiten, ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, die bei Ausübung von ndash Nettoaktien oder Barzahlung fällig wird. Personen, die die Nettoaktien ausbezahlt haben, verfügen über die angemessene Anzahl von Aktien, die zur Erfüllung ihrer steuerlichen Abzugsverpflichtung einbehalten werden. Sie erhalten die Anzahl der ausgegebenen Aktien, abzüglich der Anzahl der für steuerliche Zwecke einbehaltenen Aktien. Personen, die bar bezahlen, um ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, müssen die entsprechenden Bargeld in ihrem Konto am Tag der Vesting. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Vesting belastet werden und es wird an ihre Firma für die Berichterstattung und Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden weitergeleitet werden. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Einkommensteuerbefreiung